تفاهم نامه خط مشی در مورد مالیات کادر 3 بر اساس بازده واقعی

وزیر امور خارجه در تفاهم نامه خط مشی در مورد مالیات جعبه 3 ، برنامه های معرفی روش جدید مالیات جعبه 3 را از سال 2026 تشریح می کند. نقطه شروع دولت مالیات بر سود سرمایه است.

27 سپتامبر 2022

مستقیم به

مقالات مرتبط

تفاهم نامه خط مشی در کادر 3

در 15 آوریل 2022 ، وزیر امور خارجه امور خارجه یادداشت سیاست طرح کلی را بر اساس بازده واقعی (Box Contoureota Box 3-Heffing OP Van Werkelijk) به مجلس نمایندگان ارسال کرد. این تفاهم نامه اولین عناصر یک روش جدید مالیات را در کادر 3. مشخص می کند. در دوره آینده ، پیش نویس لایحه تهیه و ارسال برای مشاوره در اینترنت ارائه می شود. سیستم مالیاتی جدید جعبه 3 در ابتدا قرار بود از اوایل سال 2025 اجرا شود. با این حال ، این بازه زمانی غیر واقعی است و تاریخ مؤثر مورد انتظار به 1 ژانویه 2026 به تعویق افتاده است.

مالیات رشد سرمایه

دولت مالیات رشد سرمایه را به عنوان نقطه شروع خود برای جایگزینی طرح فعلی مسطح می گیرد. براساس این رژیم ، مالیات سالانه به هر دو درآمد منظم (مانند بهره ، سود سهام و اجاره) و افزایش تحقق یافته و غیر واقعی در ارزش دارایی ها پرداخت می شود. وزیر امور خارجه معتقد است که مهمترین مزیت این رژیم برای جلوگیری از تعویق طولانی مدت مالیات است. علاوه بر این ، مالیات دهندگان ، بانکها و بیمه گذاران ملزم به نگه داشتن سوابق بلند مدت هزینه همه دارایی ها نخواهند بود. با این حال ، اشکال در پرداخت مالیات بر رشد سرمایه این است که مالیات دهندگان ممکن است منابع مایع کافی برای پرداخت مالیات بر صندوق 3 نداشته باشند. یکی دیگر از مضرات مالیات رشد سرمایه این است که مالیات دهندگان سالانه باید ارزش را تعیین کرده و سپرده ها و برداشت ها را پیگیری کنند تا بتوانند رشد سرمایه را تعیین کنند.

روش مالیات

کلیه دارایی هایی که در حال حاضر مشمول مالیات در کادر 3 هستند نیز مشمول مالیات جدید جعبه 3 خواهند بود. هزینه های مربوط به درآمد واقعی کسر خواهد شد. برای محدود کردن بار اداری ، هنوز در حال بررسی است که می توان هزینه ها را با اطمینان به درآمد موجود در کادر 3 اختصاص داد. همچنین می توان ضررها را از یک سال به سال دیگر در کادر 3 پیش برد. معافیت های فعلی حفظ خواهد شد ، تا آنجا که رژیم جدید جعبه 3 باعث تجدید نظر یا لغو هرگونه معافیت نمی شود.

رژیم جدید به جای سرمایه بدون مالیات بر اساس درآمد بدون مالیات برای هر شریک مالیات است. میزان این درآمد بدون مالیات هنوز مشخص نشده است. همین مورد در مورد سطح و سیستم نرخ (نرخ مسطح یا نرخ مترقی) نیز صدق می کند.

اموال غیر منقول

در حال حاضر ، افزایش ارزش املاک غیر منقول همچنان با نرخ مسطح مالیات می شود ، زیرا اطلاعات لازم برای تعیین چنین افزایش ارزش در حال حاضر به طور کامل یا به موقع در دسترس نیست. به عنوان مثال ، به عنوان مقدار برای اهداف ارزیابی قانون املاک غیر منقول (ارزش WOZ) در تاریخ مرجع مربوطه پس از پایان سال مالیات تعیین می شود ، به موقع برای تعیین تغییر در ارزش قابل قبول برای آن در دسترس نیستسال مالیاتبا این حال ، بازده نرخ مسطح که باید اعمال شود ، صرفاً در بازده املاک غیر منقول استوار خواهد بود. وزیر امور خارجه معتقد است كه این امر بازده مسطح را فراهم می كند كه بازده واقعی اموال غیر منقول را بهتر از آنچه در حال حاضر است تقریب می دهد.

مطالبات و قابل پرداخت

دارایی ها و بدهی ها دیگر در سیستم جدید شبکه نمی شوند. تغییرات در ارزش مربوط به نوشتن ، بازپرداخت یا اختلاف نرخ ارز از مطالبات و پرداخت های پرداختی بخشی از پایه مالیاتی مالیات جدید جعبه 3 است. تغییر در ارزش دریافتنی صرفاً منجر به تغییر در سهام در سطح طلبکار می شود ، در حالی که بهبودی بدهی نیز بر موقعیت سهام بدهکار تأثیر می گذارد. تا چه اندازه می تواند اثرات ناخواسته ایجاد کند ، به ویژه در شرایطی که بدهکار در مشکلات مالی قرار دارد ، هنوز در حال بررسی است.

تهیه اطلاعات

اطلاعات مورد نیاز برای تعیین درآمد جعبه 3 تا حد زیادی توسط موسسات مالی ، به ویژه در مورد سپرده های بانکی و اوراق بهادار ارائه می شود. انتظار می رود که این اطلاعات به صورت سالانه جمع آوری و ارائه شود. با این حال ، مالیات دهندگان با دارایی های دیگر احتمالاً باید سوابق داده لازم را خود نگه دارند.

افراد تحت پوشش تفاهم نامه طرح کلی

تفاهم نامه خط مشی در مورد چندین موضوع که برای مالیات جدید جعبه 3 مهم هستند ، توضیح نمی دهد ، زیرا آنها نیاز به تحقیقات اضافی دارند. به عنوان مثال ، این نگران کننده است:

• عناصر طول غیر بازوی در مالیات بازده واقعی ؛
• رابطه با مالیات هدیه و وراثت هنگام ارسال مطالبات قابل دریافت ؛
• اثرات نقدینگی هنگام مالیات بر تغییرات غیر واقعی در ارزش ؛
• مؤلفه هایی که به مالکیت لخت و غاصب تقسیم می شوند.
• اثرات داوری که ممکن است به دلیل تغییر روش مالیات بر درآمد سرمایه در مقایسه با سایر رژیم ها ، مانند کادر 2 رخ دهد.
• موقعیت مالیات دهندگان داخلی با دارایی در خارج از کشور و مالیات دهندگان خارجی.
• عواقب شرایط شخصی مانند تأسیس و خاتمه مشارکت مالیاتی ، مرگ و مهاجرت.