درآمد خالص سرمایه گذاری (NII) چیست؟مروری بر نحوه مالیات آن

جیمز چن ، CMT یک معامله گر متخصص ، مشاور سرمایه گذاری و استراتژیست بازار جهانی است. وی تألیف کتابهای مربوط به تجزیه و تحلیل فنی و معاملات ارزی که توسط جان ویلی و پسران منتشر شده است و به عنوان یک متخصص مهمان در CNBC ، Bloombergtv ، Forbes و رویترز در میان سایر رسانه های مالی فعالیت کرده است.

جنت بری-جانسون CPA با 10 سال تجربه در حسابداری عمومی است و در مورد مالیات بر درآمد و حسابداری مشاغل کوچک می نویسد.

درآمد خالص سرمایه گذاری (NII) چیست؟

درآمد خالص سرمایه گذاری (NII) درآمدی است که از دارایی های سرمایه گذاری (قبل از مالیات) مانند اوراق ، سهام ، صندوق های متقابل ، وام و سایر سرمایه گذاری ها (هزینه های کمتر مرتبط) دریافت می شود. نرخ مالیات فردی بر درآمد خالص سرمایه گذاری بستگی به این دارد که آیا درآمد سود ، درآمد سود سهام یا سود سرمایه است.

غذای اصلی

• درآمد خالص سرمایه گذاری از دارایی های سرمایه گذاری (قبل از مالیات) مانند اوراق ، سهام ، صندوق های متقابل ، وام و سایر سرمایه گذاری ها (هزینه های کمتر مرتبط) دریافت می شود.
• NII مشمول مالیات 3. 8 ٪ است و در مورد افراد دارای NII و MAGI بالاتر از آستانه های خاص اعمال می شود.
• در صورت عدم توزیع NII و درآمد ناخالص تنظیم شده سالانه آنها ، املاک و اعتماد نیز مشمول مالیات NII هستند و درآمد ناخالص سالانه آنها از مبلغ دلار که بالاترین براکت مالیاتی شروع می شود ، فراتر می رود.
• برای شرکت های سرمایه گذاری ، این میزان درآمد باقی مانده پس از هزینه های عملیاتی از کل درآمد سرمایه گذاری است.
• مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری در سال 2013 به عنوان ابزاری برای افزایش درآمد برای قانون مراقبت مقرون به صرفه به کار آمد.

درک درآمد خالص سرمایه گذاری (NII)

هنگامی که سرمایه گذاران دارایی را از اوراق بهادار خود می فروشند ، درآمد حاصل از معامله منجر به افزایش یا ضرر تحقق یافته می شود. دستاوردهای تحقق یافته می تواند سود سرمایه از فروش سهام باشد. درآمد بهره دریافت شده از محصولات با درآمد ثابت ؛سود سهام به سهامداران یک شرکت پرداخت می شود. درآمد اجاره دریافت شده از املاک ؛پرداخت های سالانه خاص ؛پرداخت حق امتیاز ؛و غیره تفاوت بین هرگونه سود تحقق یافته (قبل از اعمال مالیات) و کمیسیون های تجاری یا هزینه ها درآمد خالص سرمایه گذاری (NII) است. NII بسته به اینکه آیا دارایی برای سود یا ضرر سرمایه فروخته شده است ، می تواند مثبت یا منفی باشد.

به عنوان مثال، یک فرد 100 سهم AAPL و 50 سهم NFLX را به قیمت 175 دلار به ازای هر سهم و 170 دلار به ازای هر سهم به فروش می رساند. آنها همچنین کوپن های سالیانه برای اوراق قرضه شرکتی خود را به مبلغ 2650 دلار و درآمد اجاره 16600 دلار دریافت کردند. درآمد خالص سرمایه گذاری آنها را می توان به صورت زیر محاسبه کرد:

مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری

درآمد خالص سرمایه گذاری مشمول مالیات 3. 8 درصدی است و برای افراد دارای NII و درآمد ناخالص تعدیل شده (MAGI) بالاتر از آستانه های جدول زیر اعمال می شود:

وضعیت پرونده سازی

محدودیت MAGI ($)

سرپرست خانوار

تشکیل پرونده ازدواج جداگانه

تشکیل پرونده متاهل

بیوه (ار) واجد شرایط با وابسته

مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری به کمتر از درآمد خالص سرمایه گذاری یا مقدار MAGI بیش از حد از پیش تعیین شده اعمال می شود. به عنوان مثال، یک پرونده مالیاتی واحد با درآمد ناخالص سالانه 188000 دلار و درآمد خالص سرمایه گذاری 21055 دلار دارای MAGI 188000 دلار + 21055 دلار = 209055 دلار است. از آنجایی که این مبلغ بیشتر از حد مجاز 209055 دلار است - 200000 دلار = 9055 دلار، فرد مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری 3. 8٪ x 9055 دلار = 344. 09 دلار را پرداخت می کند. مالیات NII شامل مالیات بر عایدی سرمایه یا مالیات بر سود سهام نمی شود که سرمایه گذار همچنان باید آن را بپردازد.

در صورتی که دارایی ها و تراست ها دارای درآمد خالص سرمایه گذاری توزیع نشده باشند و درآمد ناخالص تعدیل شده سالانه آنها از مقدار دلاری که بالاترین گروه مالیاتی از آن شروع می شود بیشتر باشد، مشمول مالیات NII می شوند. اتباع خارجی غیر مقیم مشمول مالیات نمی شوند مگر اینکه با یک شهروند یا مقیم ایالات متحده ازدواج کرده باشند و از نظر مالیاتی به عنوان مقیم ایالات متحده رفتار کنند.

برای شرکت های سرمایه گذاری، این مقدار درآمد باقی مانده پس از کسر هزینه های عملیاتی از کل درآمد سرمایه گذاری است و معمولاً بر اساس هر سهم بیان می شود. برای یافتن درآمد خالص سرمایه گذاری به ازای هر سهم یک شرکت، کل درآمد سرمایه گذاری را بر سهام موجود تقسیم کنید. این مبلغ همان چیزی است که به عنوان سود سهام در اختیار سهامداران است. یک شرکت سهامی عام باید درآمد خالص سرمایه گذاری خود را در ترازنامه خود فهرست کند.

اگر بتوانید MAGI یا درآمد خالص سرمایه گذاری گزارش شده خود را کاهش دهید، می توانید مالیات NII خود را نیز کاهش دهید. برخی از راه های انجام این کار شامل مشارکت در برنامه های بازنشستگی، موسسات خیریه، یا برداشت از دست دادن مالیات است.

نحوه مدیریت مالیات خالص سرمایه گذاری (NII)

حتی اگر درآمد سرمایه گذاری قابل توجهی کسب کنید ، می توانید با انجام اقداماتی که باعث کاهش MAGI گزارش شده ، درآمد خالص سرمایه گذاری شما یا هر دو می شود ، بدهی های مالیاتی خود را کاهش دهید.

یکی از راه های کاهش MAGI شما حداکثر رساندن سهم خود در IRAS و برنامه های بازنشستگی واجد شرایط یا شرکت در برنامه های جبران خسارت معوق است. اگر می توانید درآمد ناخالص اصلاح شده خود را کاهش دهید تا از آستانه فوق تجاوز نکند ، ممکن است به هیچ وجه نیازی به پرداخت مالیات NII نداشته باشید.

همچنین می توانید درآمد خالص سرمایه گذاری خود را از طریق برداشت از دست دادن مالیات کاهش دهید. با فروش سرمایه گذاری های سودآور همزمان با هزینه های سودآور ، می توانید درآمد خالص سرمایه گذاری خود را کاهش داده و از این طریق بار مالیاتی خود را کاهش دهید. همچنین می توان NII را از طریق کمک های خیریه مانند اعتماد باقیمانده خیریه کاهش داد.

منشأ مالیات خالص سرمایه گذاری (NII)

مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری به عنوان بخشی از قانون مراقبت های بهداشتی و آشتی در سال 2010 تصویب شد. همراه با قانون مراقبت مقرون به صرفه ، این قانون افراد را ملزم به پوشش مراقبت های بهداشتی یا با مجازات مالی می کرد. مالیات بر درآمد خالص سرمایه گذاری به عنوان یک ابزار جمع آوری درآمد به منظور جبران هزینه های اضافی قانون مراقبت مقرون به صرفه (ACA) درج شده است.