طبقه بندی فعالیت بازار خود

شناسایی خود به عنوان یک معامله گر یا یک سرمایه گذار اولین قدم برای ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد شماست.

این ممکن است مانند یک کار آسان به نظر برسد ، اما در اینجا چیزی است که این بخشنامه از CBDT (هیئت مرکزی مالیات مستقیم) می گوید: "اگر با هدف کسب درآمد از طریق سود سهام ، سرمایه گذار خریداری می کنید ، و اگر سهام خریداری و فروش می کنیدبا هدف سودآوری ، شما یک معامله گر هستید ":).

بله ، این چقدر مبهم است ، و این یک بخشنامه مورخ 2007 است که پس از 18 سال از بخشنامه اصلی منتشر شد. بسیاری از اظهارات قضایی و دولت هنوز قادر به پاک کردن این مسئله بسیار قابل بحث نبودند. با تشکر از مبهم بودن این بخشنامه ، این قدرت بیش از حد در دستان ارزیابی کننده مالیات بر درآمد (AO) به ویژه با توجه به این واقعیت که بیشتر خریدهای سهام با هدف سودآوری از تقدیر از قیمت انجام می شود ، قدرت زیادی داده است.

به روز شده 2 مارس 2016 سرانجام بخش مالیات بر درآمد در طبقه بندی خود به عنوان معامله گر یا سرمایه گذار (معاملات تحویل سهام) از طریق این بخشنامه CBDT شفاف سازی کرده است.

اکنون می گوید که یک فرد می تواند به خودی خود تصمیم بگیرد که سرمایه گذاری سهام خود را به عنوان سود سرمایه یا به عنوان درآمد کسب و کار (تجارت) صرف نظر از دوره نگه داشتن سهام و اوراق بهادار ذکر شده نشان دهد. هر چه موضع گیری یک بار اتخاذ شود ، مالیات دهندگان باید در سالهای بعد با همین کار ادامه دهند.

بنابراین قبل از تشکیل اظهارنامه مالیات بر درآمد ، ابتدا باید خود را به عنوان یک سرمایه گذار ، معامله گر یا هر دو طبقه بندی کنید. ما در این فصل به شما کمک می کنیم تا این موضوع را مطابق با آنچه انتظار می رود AO باشد ، بفهمید. با درآمد ، منظورم سود و ضرر است.

هنگام تجارت یا سرمایه گذاری ، باید درآمد خود را تحت یکی از این سران طبقه بندی کنید ، به طور گسترده ای آنها هستند -

1. سود سرمایه بلند مدت (LTCG)
2. سود کوتاه مدت سرمایه (STCG)
3. درآمد کسب و کار سوداگرانه
4. درآمد کسب و کار غیر خاص

بگذارید درک کنیم که هر یک از این معنی چیست.

سود سرمایه بلند مدت (LTCG)

فرض کنید امروز سهام یا صندوق های متقابل را برای 50،000 روپیه خریداری کرده اید/- و پس از 365 روز با 55،000 روپیه یکسان را بفروشید/- پس از آن سود یا سود 5،000 روپیه/- به عنوان سود بلند مدت سرمایه در نظر گرفته می شود. به طور کلی ، سود یا سود حاصل از سرمایه گذاری در سهام یا صندوق های متقابل سهام و فروش پس از 1 سال از تاریخ خرید می تواند تحت LTCG طبقه بندی شود. در حال حاضر ، در هند هرگونه سود حاصل از تحقق و طبقه بندی شده به عنوان LTCG (سهام عدالت و سهام MF) کاملاً از مالیات برای اولین Rs 1LK و در 10 ٪ اگر LTCG برای سال بیش از 1LK RS باشد (از FY 2018/19). توجه داشته باشید - خرید و فروش سهام باید از طریق مبادله شناخته شده انجام شود.

تا زمانی که FY 2017/18- اگر سهام Infosys را به ارزش 1،00،000 روپیه خریداری کرده اید/10 سال پیش خریداری کرده اید ، و امروز برای کرور 1 روپیه همان فروش را فروخته اید ، لازم نیست در مورد سود یا سود Rs خود مالیات بپردازید99،00،000. بنابراین ، مالیات بر افزایش سرمایه بلند مدت 99،00،000 روپیه = 0 (صفر) یا معاف می شد.

با پیشروی ، LTCG بیش از Rs 1LK با 10 ٪ مالیات می شود. برای اطمینان از اعمال این مالیات فقط از تاریخ اعلام این مالیات (بودجه اتحادیه ، اول فوریه 2018) ، یک بند پدربزرگ معرفی شد - برای کلیه سهام که قبل از اول فوریه برگزار می شود ، هزینه خرید به منظور محاسبه سود سرمایهبالاتر از قیمت خرید واقعی یا حداکثر قیمت معامله شده در تاریخ 31 ژانویه خواهد بود.

اگر سرمایه گذاری و فروش متعاقب آن از طریق معامله خارج از بازار انجام شود ،

• سهام موجود - مالیات در LTCG 20 ٪ است (به عنوان مثال خرید و فروش سهام متعلق به شرکت های نوپا توسط سرمایه داران سرمایه گذاری)
• سهام ذکر شده - بدون مالیات در Rs 1LK اول ، مالیات بر LTCG با 10 ٪ بیش از 1LK RS

سود کوتاه مدت سرمایه (STCG)

فرض کنید که سهام ذکر شده یا صندوق های متقابل سهام عدالت را برای 50،000 روپیه خریداری کرده اید/- و در مدت 12 ماه یکسان را بفروشید ، بگویید با 55،000 روپیه/- ، پس از آن سود یا سود 5،000 روپیه/- مالیات می شودبه عنوان یک سود کوتاه مدت سرمایه (STCG).

به طور کلی ، سود یا سود حاصل از سرمایه گذاری در سهام یا صندوق های متقابل سهام که بیش از 1 روز (که به آن تحویل داده می شود) نیز می رسد و فروش آنها در طی 12 ماه از تاریخ خرید می تواند تحت STCG طبقه بندی شود.

در حال حاضر ، مالیات بر STCG در هند 15 ٪ در سود یا سود حاصل از فروش سهام یا صندوق های متقابل سهام عدالت است.

بنابراین ، اگر سهام Infosys را به ارزش 100،000 روپیه خریداری می کنید- امروز و همان 10 روز بعد را به مبلغ 20،000 روپیه بفروشید/- ، پس شما می توانید 15 ٪ در 20،000 روپیه (STCG) یا 3000 روپیه/- به عنوان مالیات بپردازید.

بنابراین ، مالیات بر افزایش سرمایه کوتاه مدت = 15 ٪ از سود/سود (سهام ذکر شده).

درآمد کسب و کار سوداگرانه

طبق بند 43 (5) قانون مالیات بر درآمد ، 1961 ، سود حاصل از تجارت سهام یا سهام در داخل یا غیر تحویل ، تحت درآمد مشاغل سوداگرانه طبقه بندی می شود. تجارت ارز نیز به عنوان سوداگرانه در نظر گرفته می شود زیرا هیچ STT وجود ندارد (مگر اینکه از مشتقات ارزی برای پرچین استفاده کنید).

هیچ نرخ ثابت مانند نرخ مالیات سود سرمایه در هنگام درآمد کسب و کار وجود ندارد. اگر درآمد کسب و کار دارید ، باید به بقیه درآمد دیگر شما اضافه شود و مالیات باید طبق صفحه مالیاتی که در آن قرار دارید پرداخت شود.

به عنوان مثال ، فرض کنید برای سال مالی سود من از معاملات سهام Intraday Rs بود. 100000/-و حقوق من برای سال 40000 روپیه/-. بنابراین درآمد کل من برای سال 5،00،000 روپیه است و من باید طبق این اسلب مالیاتی خود ، در این حالت 25000 روپیه بپردازم ، همانطور که در زیر آمده است.

بنابراین نکته در اینجا این است که فرد باید درآمد کسب و کار سوداگرانه را با سایر منابع درآمدی اختصاص دهد و مبلغ مشمول مالیات را شناسایی کند. پس از اتمام این کار ، مالیات باید براساس دال مالیاتی که متعلق به آن است ، پرداخت شود.

درآمد تجاری غیر سوداگرانه

درآمد حاصل از معاملات معاملات آتی و گزینه های موجود در صرافی های شناخته شده (سهام ، کالا) طبق بخش 43 (5) قانون مالیات بر درآمد ، 1961 ، تحت درآمد مشاغل غیر خاص طبقه بندی می شود.

همانطور که در ابتدا گفته شد ، درآمد کسب و کار هیچ نرخ مالیات ثابت ندارد ، شما باید درآمد تجاری غیر خاص را به تمام درآمد دیگر خود اضافه کنید و با توجه به اسلب قابل استفاده برای شما ، مالیات بپردازید.

به عنوان مثال ، فرض کنید یک هتلدار معامله گر با تجارت F& O 500000 روپیه کسب می کند. علاوه بر این فرض کنید که او همچنین از تجارت هتل خود 20،00،000 روپیه دریافت می کند. بنابراین درآمد کل وی برای سال 25،00،000 روپیه/- (5000000 روپیه + 20،000،000 روپیه) است و بنابراین تعهد مالیاتی وی به شرح زیر است

به طور مؤثر تاجر در اینجا 30 ٪ از سود F& O خود را به عنوان مالیات پرداخت می کند.

شما نمی دانید که چرا سهام عدالت تجاری "سوداگرانه" در نظر گرفته می شود اما تجارت F& O "غیر خاص" محسوب می شود؟

هنگام تجارت در داخل کشور قصد تحویل وجود ندارد و از این رو این یک تجارت سوداگرانه محسوب می شود. F& O توسط دولت به عنوان غیر خاص تعریف شده است ، شاید از آنجا که می توان از آنها برای محافظت و همچنین برای گرفتن/تحویل قرارداد اساسی استفاده کرد (حتی اگر در حال حاضر مشتقات عدالت و ارز در هند همه به صورت نقدی تنظیم شده اند ، اما طبق تعریف ،آنها به تحویل/تحویل می دهند. برخی از قراردادهای F& O کالایی مانند طلا گزینه های تحویل به آن دارند).

3. 2 - جوانب مثبت و منفی اعلام تجارت به عنوان درآمد کسب و کار

بگذارید ابتدا به سمت روشن نگاه کنیم. در اینجا لیستی از مزایای اعلام تجارت به عنوان درآمد کسب و کار آورده شده است

1. مالیات پایین- اگر کل درآمد (تجارت + سایر) کمتر از 50،000 روپیه باشد/- پس هیچ پیامد مالیاتی وجود ندارد ، و اکنون حتی اگر کمتر از 50000 روپیه/- در واقع فرد مجبور به پرداخت مالیات صفر باشد تا آنجا که می توانیددر صورت درآمد کل کمتر از 5 دلار روپیه ، از تخفیف استفاده کنید.
2. هزینه ادعا - می توان سود کلیه هزینه های انجام شده برای تجارت تجارت را مطالبه کرد (در حالی که برای سود سرمایه فقط هزینه های مربوط به قرارداد شما غیر از STT می توان ادعا کرد). به عنوان مثال ، هزینه های کارگزاری ، STT ، سایر مالیات های قانونی هنگام تجارت ، اینترنت ، تلفن ، روزنامه ها ، استهلاک رایانه ها و الکترونیک ، گزارش های تحقیقاتی ، کتاب ها ، مشاوره و غیره.
3. ضرر و زیان را با سود جبران کنید-اگر کسی ضرر تجاری F& O غیر خاص را متحمل شود ، این می تواند در برابر هرگونه درآمد غیر از حقوق و دستمزد تنظیم شود. به عنوان مثال ، اگر 5،00،000 روپیه ضرر در تجارت F& O متحمل شوم و درآمد دیگر من (مانند اجاره و بهره ، به استثنای حقوق) 10،00،000 روپیه است ، من باید فقط 5،00،000 روپیه مالیات بپردازم.
4. ضرر F& O را پیش ببرید-اگر هر سال ضرر خالص داشته باشد (F& O غیر خاص هر درآمد غیر از حقوق و دستمزد) ، و اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد قبل از موعد مقرر ثبت شود ، ضرر را می توان برای 8 سال آینده به جلو برد. در طی 8 سال آینده ، این ضرر می تواند در برابر سایر سودهای تجاری (درآمد تجاری غیر مشخص) ایجاد شود. به عنوان مثال ، اگر امسال 5،00،000 روپیه از دست دادید که به موقع اعلام شده است ، می توانید این ضرر را در سال آینده پیش ببرید و با فرض اینکه سود 20،00،000 روپیه را در سال آینده کسب کرده اید ، می توانید راه اندازی کنید5،00،000 روپیه سال گذشته فقط با 15،00،000 روپیه مالیات پرداخت می کند.
5. ضرر و زیان سهام خود را به جلو ببخشید-هرگونه ضرر معاملات سوداگرانه یا درون intraday می تواند فقط در برابر هر سود سوداگرانه دیگری تنظیم شود (توجه: شما نمی توانید ضرر معاملات سهام Intraday را که با تجارت F& O سوداگرانه محسوب می شود ، تنظیم کنید که غیرقانونی محسوب می شود). در صورت ارسال بازده به موقع ، تلفات سوداگرانه می تواند به مدت 4 سال به جلو منتقل شود. بنابراین فرض کنید که یک معامله گر Intraday از دست می دهد از 100،000 روپیه/- امسال ، او نمی تواند این را در برابر درآمد دیگر کسب و کار جبران کند. با این حال ، او می تواند آن را به سال آینده (تا 4 سال) منتقل کند. فرض کنید سال بعد او سود 50،000 روپیه/- با تجارت سهام در داخل را کسب می کند ، در این صورت ، او می تواند از 1000000 روپیه/- ضرر برای جبران سودهای کامل امسال استفاده کند (50،000 روپیه)بشراز دست دادن تعادل 50،000 روپیه/- هنوز هم می تواند به 3 سال آینده منتقل شود. بنابراین توجه داشته باشید ، جبران جزئی ضررها امکان پذیر است.

جدول زیر نکات فوق را خلاصه می کند -

اکنون ، در اینجا مجموعه ای از اشکالاتی برای اعلام درآمد کسب و کار شما وجود دارد -

1. مالیات های بالقوه بالا - اگر زیر تخته 30 ٪ مالیاتی قرار بگیرید ، 30 ٪ از کل سود معاملات خود را به عنوان مالیات پرداخت خواهید کرد

1. فرم های ITR - اعلام درآمد کسب و کار به معنای نیاز به استفاده از ITR3 (ITR 4 تا سال 2016) یا ITR 4 (ITR 4S تا سال 2016) است ، به این معنی که نیاز به کمک به یک CA برای ثبت نام IT شما است. این می تواند یک تلاش و هزینه اضافی باشد به خصوص برای آن دسته از افراد حقوقوش

1. حسابرسی - اگر گردش مالی شما بالاتر از کرور 5 روپیه باشد (تا 19/20 تا سال مالی 19/20) برای یک سال یا اگر سود شما کمتر از 6 ٪ از گردش مالی شما باشد ، باید کتاب حسابهایی را که باید حسابرسی شود ، حفظ کنید. ما در مورد این موضوع بیشتر در مورد این موضوع بحث خواهیم کرد)

3. 3 - شما چه هستید؟معامله گر ، سرمایه گذار یا هر دو؟

طبق گفته CBDT ، به بحث اصلی ما باز می گردد

سرمایه گذار: هرکسی که با هدف کسب سود سهام سرمایه گذاری کند

معامله گر: هرکسی که با هدف سودآوری از افزایش قیمت خریداری و بفروشد.

به عنوان یک سرمایه گذار ، می توانید تمام سود/سود سهام مبتنی بر تحویل خود را به سود سرمایه بپردازید. اما به عنوان یک معامله گر ، درآمد کسب و کار شما می شود که جوانب مثبت و منفی خود را همانطور که در بالا گفته شد ، دارد.

این قانون با توجه به معاملات F& O و تجارت سهام Intraday کاملاً واضح است. تجارت F& O باید به عنوان یک تجارت غیر مشخصه و سهام Intraday به عنوان تجارت سوداگرانه در نظر گرفته شود. بنابراین اگر این ابزارها را تجارت می کنید ، باید از ITR 3 برای تشکیل بازده آن استفاده کنید. بنابراین حتی اگر حقوق داشته باشید ، باید به اجبار از ITR3 استفاده کنید و این درآمد (سود یا ضرر) را از تجارت به عنوان یک تجارت اعلام کنید.

بر خلاف آنچه اکثر مردم فکر می کنند ، ضررها نیز توصیه می شود اعلام شود. مخفی کردن فعالیت های تجاری در مبادله از بخش فناوری اطلاعات می تواند به معنای مشکل باشد ، به خصوص در صورت بررسی IT (بررسی آن زمانی است که مأمور ارزیابی مالیات بر درآمد (AO) از شما بخواهد که با او ملاقات کنید و توضیحی در مورد بازده IT خود ارائه دهید). هنگامی که سیستم ها/الگوریتم های بخش فناوری اطلاعات فعالیت معاملاتی را روی تابه خود انتخاب می کنند ، احتمال تماس با بررسی بیشتر است ، اما همان چیزی که در ITR شما اعلام نشده است.

برای سرمایه گذاری های مبتنی بر تحویل سهام ، اگر بیش از یک سال سهام خود را در اختیار دارید ، به نوعی سود سهام دریافت می کردید و حتی اگر این کار را نکردید ، می توانید همه آنها را به عنوان سرمایه گذاری نشان دهید و تحت عنوان سرمایه بلند مدت معافیت را ادعا کنیدبشراگر به طور مکرر در حال خرید و فروش سهام هستید (بله این یک بیانیه باز است ، اما هیچ قانونی وجود ندارد که "مکرر" را برای شرایط کوتاه تر تعیین کند ، بهتر است به جای STCG به عنوان درآمد تجاری غیر خاص اعلام کنید.

نکته دیگری که باید در نظر داشته باشید این است که اگر سرمایه گذاری/تجارت در بازارها تنها منبع درآمد شماست و حتی اگر فعالیت تجاری شما متوسط باشد ، بهتر است به جای سود سرمایه ، درآمد خود را از تمام معاملات سهام خود به عنوان درآمد کسب و کار طبقه بندی کنید. بشراز طرف دیگر ، اگر شما حقوق و دستمزد داشته باشید یا به عنوان منبع اصلی تجارت خود مشاغل دیگری داشته باشید ، نشان دادن معاملات سهام خود به عنوان سود سرمایه حتی اگر فرکانس کمی بیشتر باشد ، آسان تر می شود.

خوشبختانه یک مورد که بخشنامه توضیح داد این بود که شما می توانید یک معامله گر و سرمایه گذار همزمان باشید. بنابراین می توانید سهام به عنوان یک سرمایه گذاری برای بلند مدت و سهام برای معاملات کوتاه مدت داشته باشید. فقط به این دلیل که شما در بسیاری از معاملات کوتاه مدت کم می کنید ، لزوماً تمام منابع یا سرمایه گذاری های بلند مدت خود را به معاملات تبدیل نمی کنید و بنابراین آن دستاوردهای بلند مدت را تحت درآمد کسب و کار به ارمغان می آورید. اما مهم است که در حین بازپرداخت ، سبد تجارت و سرمایه گذاری خود را به وضوح مشخص کنید.

به همین ترتیب ، اگر در حال تجارت F& O یا معاملات سهام Intraday هستید ، به طور اجباری مجبور هستید خود را به عنوان یک معامله گر طبقه بندی کنید ، اما هنوز هم می توانید سرمایه گذاری های بلند مدت خود را تحت عنوان سرمایه سرمایه نشان دهید تا سود LTCG را از مالیات معاف کند.

بنابراین ، شما می توانید یک سرمایه گذار ، معامله گر یا هر دو باشید ، اما حتماً نکات فوق را در خاطر داشته باشید و قبل از تشکیل بازپرداخت با یک حسابدار منشور مشورت کنید.

حتی اگر این ممکن است گیج کننده به نظر برسد ، برای 1 ٪ از جمعیت که سعی در شکستن آنها دارند ، قوانینی ساخته می شود. تا زمانی که هدف شما درست باشد ، شما نگرانی های اساسی بخش فناوری اطلاعات را می دانید و در هنگام بازگشت آن ، آنها را در خاطر داشته باشید ، بسیار ساده است. اما با نحوه طبقه بندی خود سازگار باشید ، بین سرمایه گذار یا معامله گر برای اعلام معاملات کوتاه مدت سهام خود تغییر نکنید.

اگر این قوانین ساده را رعایت کنید ، بگذارید به شما اطمینان دهم - نیازی به ترس از مأمور مالیات نیست.

قبل از بسته بندی این فصل ، در اینجا پیوندهای جالبی وجود دارد که باید از طریق آن بخوانید.

غذای اصلی از این فصل

1. تجارت F& O (عدالت ، ارز ، کالا) تجارت غیر مشخصه محسوب می شود
2. تجارت سهام Intraday تجارت سوداگرانه محسوب می شود
3. دارایی های سهام برای بیش از 1 سال سود سرمایه بلند مدت در نظر گرفته می شود (LTCG)
4. دارایی های سهام بین 1 روز تا 1 سال با فرکانس پایین معاملات ، سود کوتاه مدت سرمایه (STCG) در نظر گرفته می شود ، در غیر این صورت در صورت وجود فرکانس بالای معاملات ، باید به عنوان درآمد تجاری غیر خاص در نظر گرفته شود

سلب مسئولیت - قبل از تشکیل بازده خود با یک حسابدار منشور (CA) مشورت کنید. محتوای فوق در زمینه مالیات فقط برای سرمایه گذاران/بازرگانان خرده فروشی است.