انواع نسبت ها در حسابداری

انواع نسبت ها در حسابداری و طبقه بندی دو طرفه نسبت ها: طبقه بندی سنتی و طبقه بندی عملکردی.

جدول محتویات

یک نسبت معمولاً به عنوان عددی شناخته می شود که با مقایسه دو یا چند عدد محاسبه می شود و می تواند به عنوان یک عدد خالص ، درصد ، نسبت یا حتی به عنوان کسری بیان شود. نسبت حسابداری راهی برای مقایسه داده های مالی مختلف است تا وضعیت مالی یک شرکت قابل سنجش باشد. این ابزاری مؤثر است که توسط سهامداران ، طلبکاران و سایر ذینفعان که مایل به درک سودآوری و کارآیی یک شرکت هستند ، استفاده می شود. طبقه بندی دو طرفه می تواند این نسبت ها را طبقه بندی کند.

طبقه بندی دو طرفه نسبت ها

نسبت حسابداری را می توان از دو روش طبقه بندی نسبت ها طبقه بندی کرد:

1. طبقه بندی سنتی
2. طبقه بندی عملکردی

طبقه بندی سنتی

نسبت ها بر اساس طبقه بندی سنتی به روش زیر طبقه بندی می شوند:

• بیانیه نسبت سود و زیان: هنگامی که دو متغیر از بیانیه سود و زیان گرفته می شود و نسبت آنها گرفته می شود ، به عنوان بیانیه نسبت سود و ضرر شناخته می شود. نمونه ای از این نسبت می تواند نسبت سود ناخالص و درآمد حاصل از عملیات باشد. هر دو متغیر از بیانیه سود و زیان گرفته می شوند.
• نسبت های کامپوزیت: هنگامی که یک نسبت با گرفتن یک متغیر از بیانیه سود و ضرر و نسبت دیگر از ترازنامه محاسبه می شود ، نسبت نتیجه یک نسبت کامپوزیت است. نمونه ای از نسبت کامپوزیت نسبت گردش مالی دریافتنی تجارت است. بین یک رقم از بیانیه سود و ضرر و یک رقم از ترازنامه محاسبه می شود.
• نسبت ترازنامه: هنگامی که یک نسبت مالی با استفاده از ارقام موجود در ترازنامه محاسبه می شود ، به عنوان نسبت ترازنامه شناخته می شود. نسبت فعلی نمونه ای از نسبت ترازنامه است. این نسبت بین دارایی های فعلی و بدهی های جاری است.

طبقه بندی عملکردی

در طبقه بندی نسبت ها ، طبقه بندی عملکردی نسبت های مالی دوم طبقه بندی می شوند. در زیر مقوله های این طبقه بندی آمده است:

نسبت نقدینگی

این نسبت نشان دهنده توانایی یک شرکت در پرداخت بدهی های کوتاه مدت خود است. نسبت نقدینگی خوب نشان می دهد که یک شرکت با سهولت در کوتاه مدت طلبکاران خود را پرداخت می کند. دو و بالاتر نسبت نقدینگی خوب محسوب می شود. در زیر برخی از نسبت های نقدینگی متداول وجود دارد:

• نسبت فعلی: این نسبت دارایی های فعلی را با بدهی های فعلی مقایسه می کند. این نشان دهنده توانایی آن در پرداخت بدهی های خود در یک سال است. فرمول:<(Current Assets)/(Current Liabilities)>
• نسبت سریع: این نسبت آزمایش اسید توانایی یک شرکت در انجام بدهی های خود است. این تنها با استفاده از دارایی هایی که به راحتی قابل نقد کردن هستند محاسبه می شود. این نسبت از دارایی های موجودی و پیش پرداخت استفاده نمی کند. فرمول:<(Quick Assets)/(Current Liabilities)>
• نسبت پول نقد: با استفاده از فقط دارایی هایی که بلافاصله می توانند مایع شوند محاسبه می شوند. فرمول:<(Cash + Marketable securities )/(Current Liabilities)>

نسبت سودآوری

این نسبت نشان دهنده توانایی یک شرکت در سود است. در زیر انواع مختلف نسبت سودآوری وجود دارد:

• حاشیه سود ناخالص: این نشانگر کارآیی یک تجارت است. فرمول:<(Revenue Cost of Goods Sold (COGS))/(Revenue)>
• حاشیه عملیاتی: این نسبت هزینه های بیشتری را در نظر می گیرد. از این رو این یک اندازه گیری دقیق تر از سودآوری است. فرمول:<(Gross Profits- Operating Expense)/(Revenue)>
• حاشیه سود: سود را در برابر کل درآمد نشان می دهد. فرمول:<(Revenue Operating expense + non-operating income-Interest Expense- Income taxes)/(Revenue)>
• درآمد هر سهم: این به نشان دهنده حجم بازده سرمایه گذاری کمک می کند. بنابراین برای سرمایه گذاران و سهامداران مفید است. فرمول:<(Net Income Preferred Dividend)/(Weighted Average Outstanding Shares)>

نسبت اهرم

این ایده ای از کارآیی شرکت با استفاده از پول وام گرفته شده ارائه می دهد. این همچنین نشان دهنده توانایی شرکت S در پرداخت بدهی های خود است. در زیر انواع نسبت اهرم ها وجود دارد:

• نسبت بدهی به سهام: این نسبت توسط سرمایه گذاران و سهامداران برای سنجش اهرم مالی شرکت استفاده می شود. اگر این نسبت زیاد باشد ، به این معنی است که شرکت برای کار با پول وام گرفته شده وابسته تر است. فرمول:<(Total Debt)/(Total Equity)>
• نسبت بدهی به دارایی: اگر این نسبت کمتر از یک باشد ، شرکت یک سرمایه گذاری خوب محسوب می شود. این نسبت نشان می دهد که آیا شرکت در صورت بلافاصله بسته می شود وام خود را پرداخت کند. فرمول:<(Total Debt)/(Total Asset)>
• نسبت بدهی: این نسبت نشان می دهد که تعداد بدهی ها در مقایسه با دارایی ها وجود دارد. فرمول:<(Total Liabilities)/(Total Asset)>
• نسبت پوشش بهره: نسبت بالاتر نشانگر وضعیت مالی خوب است. این توانایی یک شرکت در پرداخت تعهد پرداخت بهره خود را اندازه گیری می کند. فرمول:<(Eaings before interest and taxes (EBIT))/(Interest Expense)>

نسبت فعالیت یا کارآیی

این نسبت از فروش ، هزینه ها و داده های دارایی برای تجزیه و تحلیل بازده از یک نوع خاص از دارایی استفاده می کند. در زیر نسبت های مختلف فعالیت وجود دارد:

• نسبت دریافتنی: این نسبت اندازه گیری می کند که یک شرکت به سرعت مطالبات خود را جمع می کند. فرمول:<(Aual Sales Credit)/(Accounts Receivable)>
• نسبت گردش مالی موجودی نشان می دهد که چقدر سریع موجودی به پول نقد تغییر می یابد. فرمول:<(Cost of Goods Sold)/(Average Inventory)>
• نسبت گردش مالی دارایی: این نسبت باعث می شود درآمدی درصد سرمایه گذاری را ایجاد کند. فرمول:<(Net Revenue)/(Assets)>

نتیجه

نسبت حسابداری ابزاری ارزشمند در ارزیابی عملکرد گذشته یک شرکت است. بر این اساس ، بنگاهها می توانند تصمیمات آگاهانه ای برای بهبود عملکرد خود و کاهش مناطقی که باعث کاهش کارآیی شرکت می شوند ، تصمیم بگیرند.