در ابتدا در 10 آوریل 2023 منتشر شده است. به روزرسانی های اخیر در زیر ذکر شده است.

تقریباً دو سال پس از تصویب قانونگذاری ایالتی ، و یک سال پس از ضرب و شتم دادگاه پایین تر ، مالیات بر سود سرمایه ایالت واشنگتن به عنوان قانون اساسی بازگردانده شده است و اولین بازده و پرداخت ها در 18 آوریل 2023 است. مالیاتدر مورد سود واشنگتن سرمایه بیش از 250،000 دلار با نرخ مسطح 7 ٪ اعمال می شود ، اما قوانین تعیین سود سرمایه واشنگتن نسبتاً پیچیده و از بعضی جهات نامشخص است. در زیر چندین سؤال در مورد مالیات و پاسخ به این سؤالات وجود دارد که چندین مورد از آنها ابهامات موجود در مالیات را برجسته می کند.

تعیین سود واشنگتن سرمایه واشنگتن

1. سود واشنگتن چگونه تعیین می شود؟

تعیین سود سرمایه واشنگتن مشمول مالیات سود سرمایه بلند مدت پیچیده است. نقطه شروع ، سود سرمایه بلند مدت خالص فدرال است. [1]

اگر مالیات دهندگان دارای هرگونه سرمایه گذاری در منطقه فرصت واجد شرایط یا حداقل تعدیل مالیاتی باشند ، سود خالص سرمایه خالص فدرال باید بدون توجه به حداقل مالیات جایگزین یا هرگونه تعویق یا معافیت از دستاوردهای مربوط به سرمایه گذاری های منطقه فرصت واجد شرایط ، مجدداً محاسبه شود. به عنوان مثال ، اگر مالیات دهندگان با سرمایه گذاری در یک سرمایه گذاری در منطقه فرصت واجد شرایط ، دستاوردهای مشمول مالیات را به تعویق انداختند ، سودهای معوق باید به خط 15 اضافه شود. [2]

هرگونه ضرر ناشی از فروش یا مبادله ای که از مالیات بر سود واشنگتن معاف است ، مانند ضرر در فروش املاک و مستغلات ، باید اضافه شود. [3]

هرگونه ضرر ناشی از فروش یا صرافی که به واشنگتن اختصاص نمی یابد ، مانند فروش املاک شخصی ملموس در یک کشور دیگر برای ضرر و زیان که در آن ایالت مشمول مالیات می شود ، باید اضافه شود. [4]

هرگونه ضرر و زیان ناشی از فروش یا صرافی هایی که به واشنگتن اختصاص نمی یابد ، مانند ضرر و زیان از فروش که هنگامی که مالیات دهندگان ساکن واشنگتن نبود ، باید اضافه شود. [5]

هرگونه سود سرمایه بلند مدت که به واشنگتن اختصاص نمی یابد ، مانند فروش املاک شخصی ملموس در یک کشور دیگر برای ضرر و زیان که در آن ایالت قابل پرداخت است باید کم شود. [6]

هرگونه سود سرمایه بلند مدت از فروش یا صرافی که از مالیات بر سود واشنگتن معاف است ، مانند فروش املاک و مستغلات ، چوب یا حسن نیت نمایندگی های خودرو ، باید کم شود. [7]

اگر یک هدیه ناقص Nongrantor Trust که مالیات دهندگان آن کمک کننده سود سرمایه بلند مدت یا ضرر در فروش دارایی ها را به رسمیت می شناسد و سود یا ضرر به واشنگتن اختصاص می یابد ، باید سود اضافه شود و ضررها باید کم شود.[8]

کسر استاندارد 250،000 دلار برای هر یک از زوجین متاهل (چه به طور مشترک یا جداگانه ، یک زوج متاهل دارای 250،000 دلار کسر استاندارد هستند) باید کم شوند. [9]

هر گونه سود که دولت از مالیات طبق قانون اساسی واشنگتن ممنوع است یا قانون فدرال باید از بین برود. [10]

هرگونه سود حاصل از فروش واجد شرایط کسب و کار خانوادگی باید کم شود. [11]

هرگونه کسر خیریه واجد شرایط (حداکثر 100000 دلار) باید کم شود. [12]

در صورت وجود تعادل نتیجه ، باید بازپرداخت شود و مالیات سود واشنگتن سرمایه 7 ٪ از تعادل را انجام می دهد. [13]

2. سود سرمایه بلند مدت خالص فدرال چیست؟

در قانون درآمد داخلی فدرال ، اصطلاح "سود خالص سرمایه بلند مدت" در بخش 1222 به عنوان اضافی ، برای سال مشمول مالیات ، سود حاصل از فروش یا مبادله دارایی های سرمایه که بیش از یک سال در طی ضرر و زیان برگزار می شود ، تعریف شده است. از فروش یا مبادله دارایی های سرمایه که بیش از یک سال برگزار می شود. [14]

با این حال ، وزارت درآمد (وزارت امور خارجه) توصیه می کند که "سود خالص سرمایه خالص فدرال" باید با آنچه در برنامه D فرم IRS مالیات دهندگان یافت می شود ، مطابقت داشته باشد. خط 15 برنامه D با عنوان "خالص طولانی مدت"سود سرمایه یا (ضرر) "و به نظر می رسد رقمی است که این اداره قصد دارد نقطه شروع باشد. [15]خط 15 برنامه D می تواند شامل ضرر طولانی مدت از سال های مشمول مالیات قبلی باشد ، و می تواند شامل درآمد حاصل از فروش دارایی سرمایه ای که بیش از یک سال در آن نگهداری می شود ، باشد. به نظر نمی رسد که هیچ یک از این موارد در تعریف خالص سرمایه بلند مدت در بخش 1222 قرار نگیرد. [16]

اساسنامه مالیاتی دستاوردهای واشنگتن همچنین باعث حذف ضرر و زیان می شود که ممکن است در سود خالص سرمایه گذاری طولانی مدت فدرال در هنگام ضرر از فروش که به واشنگتن اختصاص نمی یابد ، گنجانده شود (مانند فروش که قبل از مالیات دهندگان رخ داده است. محل زندگی در واشنگتن). [17]

یک سوال باز این است که آیا ضرر و زیان ناشی از فروش یا صرافی ها قبل از تاریخ مؤثر مالیات بر سود سرمایه نیز باید به سود سرمایه واشنگتن اضافه شود. این اساسنامه صریحاً شامل تاریخ قبل از موثر از دست دادن سرمایه بلند مدت سرمایه گذاری نشده است ، اما در این آیین نامه آمده است که مالیات "به هیچ فروش یا مبادله ای که قبل از اول ژانویه 2022 رخ می دهد تحمیل نمی شود." [18] احتمالاً این استمرجعی که این اداره به آن منتقل کرده است که مالیات برای هیچ گونه سود معوق در فروش اقساط تاریخ قبل از موثر اعمال نمی شود ، و قوام ممکن است نیاز به افزودن هزینه های طولانی مدت از دست دادن سرمایه از فروش تاریخ قبل از موثر به میزان موجود در فدرال داشته باشد. سود خالص سرمایه بلند مدت. [19]علاوه بر این ، راهنمایی این بخش در وب سایت خود ، در حالی که الزام آور نیست ، توصیه می کند که از دست دادن سرمایه بلند مدت که پیش از تاریخ مؤثر است ، باید به سود سرمایه واشنگتن اضافه شود.[19. 1]

به روز شده 04. 12. 2023 < Pan> یک سوال باز این است که آیا ضرر و زیان از فروش یا مبادلات قبل از تاریخ مؤثر مالیات سود سرمایه نیز باید به سودهای سرمایه واشنگتن اضافه شود. این اساسنامه صریحاً شامل تاریخ قبل از موثر از دست دادن سرمایه بلند مدت سرمایه گذاری نشده است ، اما در این آیین نامه آمده است که مالیات "به هیچ فروش یا مبادله ای که قبل از اول ژانویه 2022 رخ می دهد تحمیل نمی شود." [18] احتمالاً این استمرجعی که این اداره به آن منتقل کرده است که مالیات برای هیچ گونه سود معوق در فروش اقساط تاریخ قبل از موثر اعمال نمی شود ، و قوام ممکن است نیاز به افزودن هزینه های طولانی مدت از دست دادن سرمایه از فروش تاریخ قبل از موثر به میزان موجود در فدرال داشته باشد. سود خالص سرمایه بلند مدت. [19]علاوه بر این ، راهنمایی این بخش در وب سایت خود ، در حالی که الزام آور نیست ، توصیه می کند که از دست دادن سرمایه بلند مدت که پیش از تاریخ مؤثر است ، باید به سود سرمایه واشنگتن اضافه شود.[19. 1]